Khi nào cần dùng
Tờ khai thuế GTGT mẫu 01/GTGT được sử dụng bởi các doanh nghiệp, tổ chức kinh tế kê khai thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ. Đây là mẫu tờ khai định kỳ bắt buộc, áp dụng cho cả kỳ kê khai hàng tháng hoặc hàng quý tùy theo quy mô doanh thu của đơn vị. Doanh nghiệp mới thành lập hoặc có doanh thu năm trước từ 50 tỷ đồng trở lên thường kê khai theo tháng, trong khi các đơn vị có doanh thu dưới ngưỡng này được kê khai theo quý.
Hướng dẫn điền
- Thông tin đơn vị: Điền đầy đủ tên người nộp thuế, mã số thuế, địa chỉ và kỳ tính thuế (tháng/quý, năm) tương ứng.
- Chỉ tiêu doanh thu (mục I): Kê khai tổng doanh thu hàng hóa, dịch vụ bán ra trong kỳ, phân loại theo thuế suất 0%, 5%, 10% hoặc không chịu thuế.
- Thuế GTGT đầu ra: Tính toán số thuế phát sinh tương ứng với từng mức thuế suất áp dụng cho hàng hóa, dịch vụ cung cấp.
- Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ (mục II): Tổng hợp số thuế đầu vào đủ điều kiện khấu trừ, bao gồm số còn được khấu trừ kỳ trước chuyển sang.
- Xác định số thuế phải nộp hoặc còn được khấu trừ: Lấy thuế đầu ra trừ thuế đầu vào; nếu âm thì ghi số thuế đề nghị hoàn hoặc chuyển kỳ sau.
Lưu ý quan trọng
- Căn cứ pháp lý: Mẫu được ban hành kèm theo Thông tư 80/2021/TT